Как перейти на УСН: сроки, уведомление и что учесть селлеру

Упрощёнка — режим «на календарный год». Момент входа зависит от того, откуда вы приходите:

• При регистрации ИП или ООО — уведомление подаётся сразу или в короткий срок после постановки на учёт, и режим действует с первого дня работы. Это самый простой сценарий
• С общей системы — только с 1 января следующего года, уведомление подаётся до конца текущего года
• После утраты права на НПД — есть отдельный короткий срок после снятия с учёта самозанятого, он считается днями, а не месяцами
• После утраты права на УСН — вернуться можно не сразу, должен пройти установленный срок

Какой режим вообще выбирать под ваш профиль торговли — разобрано в справочнике форм бизнеса.

Переход на УСН носит уведомительный характер: разрешения никто не выдаёт, вы просто сообщаете налоговой о применении режима. Форма уведомления стандартная и подаётся в инспекцию по месту учёта — лично, почтой или электронно через личный кабинет.

В уведомлении указываются три содержательные вещи:

1. С какой даты вы переходите на упрощёнку
2. Объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Выбор здесь важнее, чем кажется: поменять его можно только со следующего года
3. Показатели на дату перехода — доход за отчётную часть года и остаточная стоимость основных средств, если переход идёт с другого режима. Для организаций эти показатели ограничены лимитами, у ИП условия на входе мягче

Селлеры оказываются на общей системе двумя путями: либо забыли подать уведомление при регистрации, либо переросли лимиты и слетели с упрощёнки. В обоих случаях возврат на УСН требует подготовки — переход задевает НДС и незакрытые сделки.

• Лимиты на входе. Для организаций установлено ограничение по доходу за девять месяцев года, предшествующего переходу, плюс ограничения по численности и стоимости основных средств. Актуальные значения индексируются — уточняйте по действующей редакции
• Восстановление НДС. По товарам, которые останутся на складе к моменту перехода, ранее принятый к вычету НДС нужно восстановить. У селлера с большим стоком это ощутимая разовая сумма — считайте её до подачи уведомления
• Авансы и переходные доходы. Деньги, полученные на ОСНО за товар, который отгрузите уже на УСН, и наоборот — учитываются по особым переходным правилам
• Незакрытые расчёты с площадкой. Реализация прошла в декабре, а выплата придёт в январе — заранее определите с бухгалтером, в каком периоде эта выручка учитывается

Отдельный сценарий — когда самозанятый теряет право на НПД: превысил годовой лимит дохода или начал деятельность, которую этот режим не допускает. Здесь действует не годовое, а короткое окно в календарных днях с даты снятия с учёта, в течение которого нужно уведомить налоговую о переходе на упрощёнку.

Пропустили окно — до конца календарного года остаётесь на общей системе со всеми её последствиями. Для продавца маркетплейса это означает НДС и отчётность, к которым он не готовился, и почти гарантированную потерю маржи на несколько месяцев.

Объект указывается в уведомлении и меняется только с начала следующего года — значит, ошибка стоит двенадцати месяцев. Для селлера расчёт осложняется тем, что доходом признаётся вся сумма продажи, а не выплата площадки, — на объекте «Доходы» удержания маркетплейса налог не снижают вовсе.

Практический порядок действий перед подачей: посчитайте свою реальную долю расходов — закупка, комиссия, логистика, хранение, реклама — и прикиньте оба варианта на прошлогодних цифрах. Механика выбора и точка равновесия разобраны в статье УСН 6% или 15%.

Упрощёнка снимает часть нагрузки, но добавляет свои обязанности. Что появляется сразу:

• Учёт доходов по отчётам площадки — база считается от полной суммы реализации, поэтому отчёты становятся вашим основным документом
• Книга учёта доходов и расходов — ведётся постоянно, сдаётся только по требованию
• Авансовые платежи по итогам кварталов и годовая декларация
• Контроль порога НДС — на упрощёнке он появляется при превышении установленного порога дохода, и в 2026 году порог заметно ниже прежнего
• Правильные коды деятельности — торговля через маркетплейс должна попадать в ваши ОКВЭД, подобрать их можно в справочнике

Состав отчётности по статусам разобран в статье отчётность селлера, а логика НДС на упрощёнке — в статье НДС для селлера.

1. Пропустить срок подачи — самая частая и самая дорогая: год на общей системе вместо упрощёнки
2. Выбрать объект наугад — «все берут 6%» перестаёт работать, как только доля удержаний площадки переваливает за половину выручки
3. Не посчитать восстановление НДС при переходе с ОСНО и получить неожиданное начисление
4. Забыть про переходные сделки — реализацию декабря с выплатой в январе легко посчитать дважды или не посчитать вовсе
5. Не сохранить подтверждение подачи уведомления — и потом доказывать право на режим