АУСН для селлеров Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета: налог 8% без НДС
Полный разбор Автоматизированной УСН для маркетплейсов: как легально работать без НДС при обороте от 20 до 60 млн ₽, не платить страховые взносы и передавать отчёты о реализации через банк.
7 дней бесплатно, карта не нужна
АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения) в 2026 году стала главным легальным способом не платить НДС для селлеров с годовым оборотом от 20 до 60 млн ₽. Вместо связки «УСН 6% + НДС 5%» (~10,5% с выручки плюс отчётность по НДС и страховые взносы) продавец на АУСН «Доходы» платит единые 8% без НДС, без деклараций и с нулевыми страховыми взносами за ИП и до 5 сотрудников. Главное требование: доход до 60 млн ₽ в год, численность до 5 человек, расчётный счёт только в уполномоченном банке и передача в банк данных о взаимозачётах (удержанных комиссиях) по отчётам Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета. Сравнить АУСН 8%/20% с УСН + НДС на вашей марже можно в калькуляторе налогов.
Обновлено 25 октября 2026 г.
Почему селлеры массово переходят на АУСН в 2026 году
После того как порог уплаты НДС на обычной УСН опустился до 20 млн ₽, селлер с оборотом 25–60 млн ₽ в год на классической упрощёнке попал под двойную нагрузку: УСН 6% + НДС 5% (в сумме ~10,48% с реализации), ежеквартальные декларации по НДС и фиксированные + 1% страховые взносы. АУСН сохранила прежний лимит в 60 млн ₽ без НДС.
| Параметр | Обычная УСН «Доходы» (при обороте 40 млн ₽) | АУСН «Доходы» (при обороте 40 млн ₽) |
|---|---|---|
| Ставка основного налога | 6% (или региональная) | 8% фиксированная |
| Обязанность платить НДС | Да, 5% (или 22% с вычетами) | Нет (0% НДС вплоть до 60 млн ₽) |
| Эффективная ставка с реализации | ~10,48% (УСН + НДС) | 8,00% |
| Сумма налога за год с 40 млн ₽ | ~4 190 000 ₽ | 3 200 000 ₽ (экономия ~990 000 ₽/год) |
| Страховые взносы ИП и за штат (до 5 чел.) | Платятся в полном объёме (30% за штат + взносы ИП) | 0 ₽ (кроме фиксированных ~2 750 ₽/год на травматизм) |
| Декларации УСН, НДС и 6-НДФЛ | Сдаются ежеквартально / ежегодно | Не сдаются — налог считает ФНС по данным банка |
Расчёт приведён для стандартной федеральной ставки УСН 6%. Если в вашем регионе действует подтверждённая льготная ставка УСН 1–2%, сравните оба режима в калькуляторе налогов.
Жёсткие ограничения АУСН: кому режим подходит, а кто слетит
АУСН создавалась для малого бизнеса с прозрачными безналичными расчётами, поэтому у режима есть строгие стоп-факторы. Если нарушить хотя бы одно условие в течение месяца, право на АУСН утрачивается с начала того месяца, в котором допущено нарушение.
- Лимит дохода — 60 млн ₽ в год по цене реализации покупателям (с учётом удержанных маркетплейсом комиссий)
- Средняя численность сотрудников — не более 5 человек, среди них не должно быть налоговых нерезидентов РФ
- Счета только в уполномоченных банках ФНС (Точка, Сбер, Т-Банк, Альфа-Банк, ВТБ, Модульбанк, Бланк и др. из реестра ФНС) — забытый транзитный или старый счёт в нереестровом банке лишает права на АУСН
- Зарплата выплачивается только безналично на карту, наличная касса для выплат персоналу запрещена
- Нельзя совмещать с другими режимами (например, иметь патент ПСН параллельно с АУСН)
Вся экономика вашего бизнеса — как на ладони
Аналитика маркетплейсов и юнит-экономика в одном экране: iSeller раскладывает каждый товар на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете — от выручки до чистой прибыли.
- ✓Выручка и заказы — в реальном времени
- ✓Все затраты: комиссия, логистика, хранение, реклама, налог
- ✓Чистая прибыль и маржа по каждому артикулу
Ролик собран автоматически из данных вкладки «Финансы» — именно так iSeller видит магазин изнутри.
Открыть демо-кабинет с примером данныхАУСН 8% («Доходы») или АУСН 20% («Доходы минус расходы»): что выбрать селлеру
На АУСН есть два объекта налогообложения: 8% со всей выручки реализации или 20% с разницы между доходами и подтверждёнными безналичными расходами (но не менее минимального налога 3% от всего дохода). Выбор зависит от вашей наценки и того, как вы оплачиваете закупку товара.
| Ваша бизнес-модель | Подтверждённые расходы по р/с | Выгодный вариант АУСН |
|---|---|---|
| Высокая наценка или закупка за наличные без закрывающих документов | Только удержания маркетплейса (45–55%) | АУСН 8% «Доходы» (проще учёт, ниже риск споров по расходам) |
| Закупка товара полностью по безналу с р/с + удержания МП > 65% от выручки | От 65% до 85% от выручки | АУСН 20% «Доходы − Расходы» (при расходах 75% эффективный налог составит 5%) |
| Низкомаржинальная торговля с расходами 85%+ по безналу | 85%+ от выручки | АУСН 20% «Д−Р» (сработает минимальный порог 3% от оборота) |
- На АУСН 20% расходы признаются по кассовому методу (по факту оплаты с расчётного счёта с верной разметкой операции в банке)
- Посчитать оба варианта на одном экране можно в калькуляторе налогов селлера
Как банк и ФНС узнают полную выручку на Wildberries, Ozon и Маркете
На расчётный счёт селлера приходит сумма за вычетом комиссии и логистики, но налог на АУСН должен считаться с полной суммы реализации (и при АУСН 20% удержания площадки должны попасть в расходы). Для этого у крупнейших банков (Точка, Т-Банк, Альфа, Сбер, Модуль) работают автоматические интеграции с кабинетами WB, Ozon и Яндекс Маркета по API: банк сам загружает отчёты о реализации и передаёт в ФНС сумму взаимозачёта.
- Подключите интеграцию маркетплейсов внутри интернет-банка или проверяйте ежемесячную разметку агентских отчётов до 7-го числа следующего месяца
- ФНС присылает готовый расчёт налога до 15-го числа следующего месяца, уплата — ежемесячно до 25-го числа
- Чтобы заранее знать сумму налога к 25-му числу и не попасть в кассовый разрыв, ведите автоматический P&L и ДДС селлера в Я Селлер
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС 5% на АУСН при обороте больше 20 млн рублей?▾
Нет! Организации и ИП на АУСН не признаются плательщиками НДС (за исключением ввозного НДС при импорте товаров из-за рубежа) вплоть до предельного лимита дохода АУСН — 60 млн ₽ в год. Именно поэтому при обороте от 20 до 60 млн ₽ АУСН даёт прямую экономию по сравнению с УСН + НДС 5%.
Когда действующий ИП или ООО на УСН может перейти на АУСН?▾
В отличие от обычной смены режима, плательщики УСН и самозанятые (НПД) имеют право перейти на АУСН не только с 1 января, но и с 1-го числа любого месяца года, подав уведомление через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк не позднее последнего числа предшествующего месяца.
Как на АУСН учитывается комиссия и логистика маркетплейса?▾
Доходом признаётся полная стоимость реализованного покупателям товара по отчёту маркетплейса. На АУСН 8% («Доходы») налог 8% берётся с этой полной суммы. На АУСН 20% («Доходы минус расходы») сумма удержанных маркетплейсом комиссий и логистики одновременно отражается как расход по взаимозачёту и уменьшает базу.
Что будет, если оборот на АУСН превысит 60 млн рублей в ноябре?▾
При превышении лимита 60 млн ₽ вы утрачиваете право на АУСН с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение, и можете перейти на обычную УСН (с НДС 5% или 22%), направив уведомление в ФНС.
Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет: комиссии по категориям, логистика, хранение и налоги — данные из наших калькуляторов. Пришлём на почту бесплатно.
Подключите магазин за 2 минуты
7 дней бесплатно, без оплаты карты. Подключаются Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет — все магазины в одном кабинете.
Попробовать бесплатно 7 дней