НДС на УСН для селлеров Wildberries, Ozon и Маркета: ставки 5%, 7% и 22%
Разбираем, при каком обороте возникает НДС на упрощёнке, почему налог считается от полной цены продажи до вычета комиссии и как выбрать между 5% без вычетов и 22% с зачётом УПД маркетплейсов.
7 дней бесплатно, карта не нужна
В 2026–2027 годах ИП и ООО на УСН освобождены от НДС только при годовом доходе до 20 млн ₽. Как только оборот превышает 20 млн ₽ (и до 272,5 млн ₽), селлер обязан платить НДС вдобавок к основному налогу УСН (6% или 15%). На выбор есть два варианта: пониженная ставка 5% (или 7% при обороте 272,5–490,5 млн ₽) без права на вычет входящего НДС либо общая ставка 22% с правом зачесть входящий НДС из УПД на комиссию, логистику, хранение и рекламу маркетплейсов, а также от поставщиков товара. Главное правило расчёта: база как по УСН, так и по НДС — это полная цена реализации покупателю из отчёта комиссионера (до удержания комиссии и логистики площадки), а не сумма, пришедшая на расчётный счёт. Посчитать точную нагрузку под ваш артикул можно в калькуляторе налогов селлера, а вести автоматический расчёт по каждому заказу — через оцифровку маркетплейсов.
Обновлено 25 октября 2026 г.
Кого касается НДС на УСН в 2026–2027 годах: лимиты оборота
Снижение порога освобождения от НДС на упрощёнке до 20 млн ₽ сделало плательщиками НДС большинство активно торгующих селлеров. Причём лимит 20 млн ₽ считается по налоговой выручке (по цене реализации покупателю в отчётах WB, Ozon и Яндекс Маркета), а не по деньгам, поступившим на расчётный счёт после вычета комиссий.
| Годовой доход по УСН | Ставка НДС без вычетов | Альтернатива с вычетами | Основной налог УСН |
|---|---|---|---|
| До 20 млн ₽ | 0% (освобождение по ст. 145 НК РФ) | Не требуется | УСН 6% («Доходы») или 15% («Д−Р») |
| От 20 до 272,5 млн ₽ | 5% со всей выручки | 22% с зачётом входящего НДС | Плюс УСН 6% или 15% |
| От 272,5 до 490,5 млн ₽ | 7% со всей выручки | 22% с зачётом входящего НДС | Плюс УСН 6% или 15% |
| Свыше 490,5 млн ₽ | Утрата права на УСН | Переход на ОСНО (НДС 22%) | Налог на прибыль / НДФЛ |
При выборе спецставки 5% (7%) применять её необходимо непрерывно в течение 12 последовательных кварталов (3 лет), если не превышен лимит доходов.
- Если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽ — обязанность платить НДС возникает с 1 января текущего года
- Если порог 20 млн ₽ пройден в середине года — НДС начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения
- При торговле до 60 млн ₽ в год без импорта и с штатом до 5 человек проверьте переход на АУСН 8% — там НДС нет совсем
Главная ловушка селлера: с какой суммы считается НДС и УСН
Налоговая база на маркетплейсах — это цена, по которой товар реализован покупателю по отчёту о реализации (с учётом скидок за счёт площадки по правилам конкретной оферты), ДО вычета вознаграждения маркетплейса, логистики, хранения и эквайринга. Поэтому налог УСН 6% + НДС 5% забирает не 11% от вашей выплаты на банк, а до 20–28% от реального денежного потока.
| Показатель | Как думает новичок (от выплаты) | Как считает ФНС (от реализации) |
|---|---|---|
| Цена реализации покупателю | 2 000 ₽ | 2 000 ₽ (база для налогов) |
| Удержания площадки (комиссия + логистика) | 1 000 ₽ | 1 000 ₽ |
| Выплата на расчётный счёт | 1 000 ₽ | 1 000 ₽ |
| НДС 5% (расчётная ставка 5/105) | 48 ₽ (ошибка!) | 95 ₽ (с 2 000 ₽) |
| УСН 6% (от базы без НДС) | 57 ₽ (ошибка!) | 114 ₽ (с 1 905 ₽) |
| Итого налогов с 1 штуки | 105 ₽ | 209 ₽ (20,9% от пришедших на счёт денег) |
При расчёте УСН сумма начисленного с реализации НДС исключается из налогооблагаемой базы по УСН, поэтому совокупная эффективная ставка при УСН 6% + НДС 5% составляет ~10,48% от цены реализации.
- Считать налог от суммы банковского поступления — гарантированный штраф и доначисление при камеральной проверке ФНС
- В калькуляторе Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета связка УСН + НДС 5%/7% заложена по точной формуле НК РФ
Что выгоднее селлеру: НДС 5% без вычетов или НДС 22% с вычетами?
Пониженная ставка 5% кажется очевидным выбором, но только пока вы не посчитаете входящий НДС. Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет — плательщики НДС 22% и каждый месяц выставляют селлеру УПД с выделенным НДС на комиссию, логистику, хранение, эквайринг и рекламу. При удержаниях площадки в 45–55% от выручки почти половина исходящего НДС 22% закрывается одними только УПД самой площадки.
| Структура закупки селлера | Доля расходов с входящим НДС 22% | Что выгоднее по деньгам |
|---|---|---|
| Закупка без НДС (рынок, УСН-поставщики, своё мини-производство) | Только услуги маркетплейса (40–50% от выручки) | НДС 5% (экономия 3–5 п.п. с оборота) |
| Смешанная закупка (часть сырья/товара с НДС, часть без) | 55–70% от выручки (МП + часть закупки) | Пограничная зона — считать в калькуляторе налогов |
| Белый импорт с таможенным НДС или российские заводы на ОСНО | 75–85% от выручки (закупка с НДС + услуги МП + фулфилмент) | НДС 22% с вычетами (к уплате выходит 3–4% от выручки) |
- На ставке 5% (7%) весь входящий НДС от поставщиков и маркетплейса к вычету принять нельзя (на УСН «Доходы − Расходы» он идёт в расходы)
- На ставке 22% входящий НДС уменьшает сам налог рубль в рубль, но требует полноценного учёта счетов-фактур и УПД по ЭДО
Вся экономика вашего бизнеса — как на ладони
Аналитика маркетплейсов и юнит-экономика в одном экране: iSeller раскладывает каждый товар на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете — от выручки до чистой прибыли.
- ✓Выручка и заказы — в реальном времени
- ✓Все затраты: комиссия, логистика, хранение, реклама, налог
- ✓Чистая прибыль и маржа по каждому артикулу
Ролик собран автоматически из данных вкладки «Финансы» — именно так iSeller видит магазин изнутри.
Открыть демо-кабинет с примером данныхНужно ли выставлять счета-фактуры покупателям на маркетплейсе?
При розничных продажах физлицам через Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет выставлять счёт-фактуру на каждый заказ не нужно — достаточно сводной справки бухгалтера (или сводного документа по итогам месяца/квартала на основании отчётов реализации). А вот при продажах юрлицам и ИП (B2B-витрины Ozon и WB) площадка передаёт данные для формирования УПД по ЭДО.
- По рознице физлицам в книге продаж регистрируется сводный документ за месяц или квартал по отчёту маркетплейса
- По выкупленным заказам юрлиц (B2B) УПД со ставкой 5%, 7% или 22% передаётся через оператора ЭДО в соответствии с регламентом площадки
- Все закрывающие документы площадок разобраны в справочнике закрывающие документы селлера
Как Я Селлер считает прибыль с учётом УСН и НДС автоматически
Когда в магазине сотни артикулов, а удержания меняются каждую неделю, считать реальный остаток прибыли после УСН 6% + НДС 5% в уме невозможно: товар с видимой маржой 18% до налога после вычета 10,5% налогов с полной цены реализации оставляет всего 7,5% чистыми. Я Селлер подключается по API к WB, Ozon и Яндекс Маркету и рассчитывает налог и чистую прибыль по каждому заказу и артикулу.
- Поддержка всех комбинаций 2026 года: УСН 6% + НДС 5%/7%, УСН 15% + НДС 5%/7%, АУСН 8%/20%, ОСНО 22%
- Автоматический P&L селлера и ДДС с выделением налогового резерва по неделям
- Мгновенный поиск артикулов, которые ушли в минус после перехода на НДС
- 7 дней бесплатного тестового периода без привязки карты
Частые вопросы
Платит ли селлер на УСН НДС в 2026–2027 годах?▾
Да, если его налогооблагаемый доход (по цене реализации покупателям до вычета комиссий площадок) за предыдущий или текущий год превысил 20 млн ₽. При обороте до 20 млн ₽ сохраняется автоматическое освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ.
УСН 6% и НДС 5% — это один налог или они складываются?▾
Они платятся одновременно. НДС 5% — это косвенный налог с реализации, а УСН 6% — налог на доход предпринимателя. При этом база по УСН уменьшается на сумму исчисленного НДС, поэтому в сумме при УСН 6% + НДС 5% вы отдаёте около 10,48% от полной цены продажи товара покупателю.
Можно ли уменьшить НДС 5% на входящий НДС из УПД Wildberries и Ozon?▾
Нет. Главное условие пониженных ставок 5% и 7% на УСН — полный запрет на налоговые вычеты входящего НДС. Если у вас большой входящий НДС (белый импорт или закупка у производителей на ОСНО плюс УПД самих маркетплейсов), проверьте расчёт со ставкой 22% и вычетами в калькуляторе налогов.
Как законно не платить НДС при обороте от 20 до 60 млн рублей в год?▾
Если ваш годовой оборот по реализации укладывается в 60 млн ₽, штат сотрудников не превышает 5 человек и регион регистрации входит в программу (в 2026 году это почти вся Россия), вы можете перейти на Автоматизированную УСН — подробнее на странице АУСН для маркетплейсов.
Влияет ли СПП (скидка постоянного покупателя) на базу расчёта НДС и УСН?▾
Это зависит от формулировки оферты площадки и того, какая сумма отражена в отчёте о реализации и чеке покупателю за отчётный период. Подробный разбор первичных документов и строк отчёта — в материале про закрывающие документы на маркетплейсах.
Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет: комиссии по категориям, логистика, хранение и налоги — данные из наших калькуляторов. Пришлём на почту бесплатно.
Подключите магазин за 2 минуты
7 дней бесплатно, без оплаты карты. Подключаются Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет — все магазины в одном кабинете.
Попробовать бесплатно 7 дней