УСН 6% или 15% для селлера: что выгоднее в 2026
Большинство селлеров работают на упрощёнке, и первый же выбор — объект налога: платить 6% с доходов или 15% с разницы доходы минус расходы. Ошибка здесь стоит реальных денег каждый месяц. Разберём механику обоих вариантов, главную ловушку с комиссией маркетплейса и как понять, что выгоднее именно вам. Цифры даём как ориентир на 2026 год — точные ставки и лимиты всегда сверяйте с актуальной редакцией и бухгалтером.
Как выбрать между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» и почему доля расходов решает всё.
Два объекта УСН: в чём разница
Упрощённая система даёт два варианта расчёта налога, и выбрать нужно один. От этого зависит и ставка, и то, что вообще идёт в расчёт.
- УСН «Доходы» — налог считается со всей выручки, базовая ставка около 6%. Расходы не учитываются, зато налог можно уменьшать на страховые взносы
- УСН «Доходы минус расходы» — налог с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами, базовая ставка около 15%. Есть минимальный налог — примерно 1% с доходов, даже если вышли в ноль или минус
Регионы вправе снижать ставки: «Доходы» встречаются от 1%, «Доходы минус расходы» — от 5%. Перед регистрацией проверьте ставку в своём регионе — она может радикально изменить расчёт.
Базовый разбор всех режимов и статусов — в статье налоги селлера 2026 и самозанятый, ИП или ООО.
Главная ловушка: доход считается до вычета комиссии
Самая частая и дорогая ошибка селлера на УСН — считать доходом то, что маркетплейс перечислил на счёт. На деле доход — это полная стоимость товара, по которой его купил покупатель, а не сумма выплаты после удержания комиссии, логистики и рекламы.
Маркетплейс — это агент (комиссионер). Он продаёт ваш товар покупателю и удерживает своё вознаграждение. Для налога доходом признаётся вся сумма продажи по отчёту о реализации, а не то, что дошло до вас. Если считать по выплате, вы занизите налог — а это доначисления и пени.
На «Доходах» это особенно чувствительно: 6% берётся со всей стоимости продажи, включая ту часть, что забрал маркетплейс. Именно поэтому доля удержаний так важна при выборе объекта. Увидеть, сколько реально забирает площадка, помогает калькулятор комиссий.
Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет: комиссии по категориям, логистика, хранение и налоги — данные из наших калькуляторов. Пришлём на почту бесплатно.
Когда выгоднее «Доходы» 6%
Объект «Доходы» проще в учёте: не нужно собирать и подтверждать каждый расход, декларация легче, меньше поводов для вопросов налоговой. Он обычно выгоден, когда расходов относительно немного.
- Высокая наценка и низкая себестоимость — расходы съедают небольшую долю выручки
- Товар собственного производства или с дешёвой закупкой
- Нет желания вести детальный учёт расходов и хранить все документы
- Есть страховые взносы, на которые можно уменьшить налог
Плюс объекта — предсказуемость: вы всегда знаете, что отдадите фиксированный процент с оборота, и вас не тревожит, приняла ли налоговая тот или иной расход.
Когда выгоднее «Доходы минус расходы» 15%
Для классической перепродажи с закупкой товара расходы обычно большие: себестоимость, комиссия маркетплейса, логистика, реклама, эквайринг. Когда они съедают заметную часть выручки, объект «Доходы минус расходы» чаще выгоднее.
- Перепродажа закупленного товара с ощутимой себестоимостью
- Высокая доля логистики, хранения и рекламы в цене
- Готовность вести учёт и хранить документы по каждому расходу
- Расходы, которые налоговая примет: закупка, комиссия площадки, доставка, реклама
На этом объекте расход уменьшает базу, только если он экономически обоснован, документально подтверждён и входит в закрытый перечень признаваемых расходов. «Забыл сохранить документ» здесь стоит денег — без первички расход не зачтётся.
Как понять, что выгоднее: доля расходов
Ключевой ориентир — доля расходов в выручке. Чем она выше, тем сильнее перевешивает объект 15%. Грубая точка равновесия при равных ставках — около 60% расходов, но её смещают взносы на «Доходах» и минимальный налог на «Доходах минус расходы».
| Доля расходов в выручке | Что обычно выгоднее |
|---|---|
| До ~60% | УСН «Доходы» 6% |
| Около 60% | Примерно поровну — считайте оба варианта |
| Больше ~60% | УСН «Доходы минус расходы» 15% |
Ориентир условный: региональные ставки, страховые взносы и минимальный налог 1% сдвигают границу. Точную выгоду считайте по своим цифрам.
Прикинуть нагрузку под оба объекта удобно в калькуляторе налогов, а полную экономику товара с учётом всех удержаний — в калькуляторе юнит-экономики. Чтобы оценить долю расходов, полезно видеть структуру затрат по каждому товару — iSeller раскладывает выручку, комиссию и удержания отдельными строками, так доля расходов видна без ручных таблиц.
Аналитика маркетплейсов и юнит-экономика в одном экране: iSeller раскладывает каждый товар на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете — от выручки до чистой прибыли.
- ✓Выручка и заказы — в реальном времени
- ✓Все затраты: комиссия, логистика, хранение, реклама, налог
- ✓Чистая прибыль и маржа по каждому артикулу
Ролик собран автоматически из данных вкладки «Финансы» — именно так iSeller видит магазин изнутри.
Открыть демо-кабинет с примером данныхЛимиты УСН и на что смотреть в 2026
Упрощёнка доступна не всем: есть пороги по доходу, численности и стоимости основных средств. При их превышении право на УСН теряется, а с 2025 года у упрощенцев появилась и обязанность по НДС при высоком доходе.
- Годовой доход — ориентировочно до 450 млн ₽ по нормам 2025 года, но лимит индексируется
- Средняя численность сотрудников — примерно до 130 человек
- Остаточная стоимость основных средств — ориентировочно до 200 млн ₽
- При доходе выше порога освобождения появляется НДС — подробно в статье НДС для селлера
Пороги и ставки государство периодически меняет и индексирует. Не полагайтесь на цифры из прошлогодних статей: перед решением сверьтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса и обсудите режим с бухгалтером под ваш оборот.
Посмотрите iSeller на живых данных магазина
Настоящий кабинет продавца: чистая прибыль по каждому товару, реклама, склады и финансы. Не скриншоты — всё кликается. API-ключи не нужны.
Канал «Я Селлер»
Разбираем изменения площадок раньше, чем они ударят по деньгам
Тарифы и комиссии, штрафы, поставки, реклама. Один пост в день, без воды. Под каждым постом — обсуждение с другими селлерами.
Частые вопросы
Что считается доходом селлера на УСН?▾
Полная стоимость товара, по которой его купил покупатель, а не сумма, поступившая на счёт после удержаний. Маркетплейс работает как агент и забирает комиссию из вашей выручки, но для налога доходом признаётся вся сумма продажи по отчёту о реализации. Считать по выплате — занижать налог.
Можно ли поменять объект УСН?▾
Да, но не в любой момент: сменить объект «Доходы» на «Доходы минус расходы» или обратно можно с начала следующего календарного года, подав уведомление заранее. Внутри года объект не меняют, поэтому выбор на старте лучше просчитать сразу.
Учитывается ли комиссия маркетплейса в расходах?▾
На объекте «Доходы минус расходы» — да, комиссия площадки, логистика и реклама уменьшают налоговую базу при наличии подтверждающих документов. На объекте «Доходы» расходы не учитываются вообще, поэтому комиссия там налог не снижает.
Какой объект выбрать для перепродажи товара?▾
Чаще выгоднее «Доходы минус расходы», потому что закупка, комиссия и логистика съедают большую долю выручки. Но многое зависит от наценки и региональной ставки, поэтому просчитайте оба варианта в калькуляторе налогов под свои цифры.
Считайте не в теории, а по своим товарам
Подключите магазин Wildberries или Ozon к iSeller — увидите реальную прибыль, комиссии и юнит-экономику каждого SKU автоматически из API маркетплейса.
Попробовать iSeller бесплатноЧитайте самое срочное с маркетплейсов первыми: изменения комиссий, сбои, склады, новые правила WB, Ozon и Маркета — коротко и по делу.
Все важные новости и изменения на WB, Ozon и Маркете. Подпишись.
Читайте также
Вся рубрикаНалоги селлера маркетплейса в 2026: УСН, самозанятость, НДС
НДС для селлера: когда возникает и как считать в 2026
Бухгалтерия для селлера маркетплейса: что нужно вести
Почему Яндекс Маркет заплатил меньше, чем вы ждали
Заявка на возврат Wildberries: что происходит на стороне продавца
Выплаты Wildberries: как деньги доходят от заказа до счёта
Инструменты по теме
- P&L селлера — заработал магазин или нет
- ДДС и платёжный календарь — где деньги и хватит ли их на закупку
- Закрывающие документы — какая первичка нужна продавцу
- Калькулятор налога — сколько отдать государству