УСН 6% или 15% для селлера: что выгоднее в 2026
Большинство селлеров работают на упрощёнке, и первый же выбор — объект налога: платить 6% с доходов или 15% с разницы доходы минус расходы. Ошибка здесь стоит реальных денег каждый месяц. Разберём механику обоих вариантов, главную ловушку с комиссией маркетплейса и как понять, что выгоднее именно вам. Цифры даём как ориентир на 2026 год — точные ставки и лимиты всегда сверяйте с актуальной редакцией и бухгалтером.
Два объекта УСН: в чём разница
Упрощённая система даёт два варианта расчёта налога, и выбрать нужно один. От этого зависит и ставка, и то, что вообще идёт в расчёт.
- УСН «Доходы» — налог считается со всей выручки, базовая ставка около 6%. Расходы не учитываются, зато налог можно уменьшать на страховые взносы
- УСН «Доходы минус расходы» — налог с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами, базовая ставка около 15%. Есть минимальный налог — примерно 1% с доходов, даже если вышли в ноль или минус
Регионы вправе снижать ставки: «Доходы» встречаются от 1%, «Доходы минус расходы» — от 5%. Перед регистрацией проверьте ставку в своём регионе — она может радикально изменить расчёт.
Базовый разбор всех режимов и статусов — в статье налоги селлера 2026 и самозанятый, ИП или ООО.
Главная ловушка: доход считается до вычета комиссии
Самая частая и дорогая ошибка селлера на УСН — считать доходом то, что маркетплейс перечислил на счёт. На деле доход — это полная стоимость товара, по которой его купил покупатель, а не сумма выплаты после удержания комиссии, логистики и рекламы.
Маркетплейс — это агент (комиссионер). Он продаёт ваш товар покупателю и удерживает своё вознаграждение. Для налога доходом признаётся вся сумма продажи по отчёту о реализации, а не то, что дошло до вас. Если считать по выплате, вы занизите налог — а это доначисления и пени.
На «Доходах» это особенно чувствительно: 6% берётся со всей стоимости продажи, включая ту часть, что забрал маркетплейс. Именно поэтому доля удержаний так важна при выборе объекта. Увидеть, сколько реально забирает площадка, помогает калькулятор комиссий.
Когда выгоднее «Доходы» 6%
Объект «Доходы» проще в учёте: не нужно собирать и подтверждать каждый расход, декларация легче, меньше поводов для вопросов налоговой. Он обычно выгоден, когда расходов относительно немного.
- Высокая наценка и низкая себестоимость — расходы съедают небольшую долю выручки
- Товар собственного производства или с дешёвой закупкой
- Нет желания вести детальный учёт расходов и хранить все документы
- Есть страховые взносы, на которые можно уменьшить налог
Плюс объекта — предсказуемость: вы всегда знаете, что отдадите фиксированный процент с оборота, и вас не тревожит, приняла ли налоговая тот или иной расход.
Когда выгоднее «Доходы минус расходы» 15%
Для классической перепродажи с закупкой товара расходы обычно большие: себестоимость, комиссия маркетплейса, логистика, реклама, эквайринг. Когда они съедают заметную часть выручки, объект «Доходы минус расходы» чаще выгоднее.
- Перепродажа закупленного товара с ощутимой себестоимостью
- Высокая доля логистики, хранения и рекламы в цене
- Готовность вести учёт и хранить документы по каждому расходу
- Расходы, которые налоговая примет: закупка, комиссия площадки, доставка, реклама
На этом объекте расход уменьшает базу, только если он экономически обоснован, документально подтверждён и входит в закрытый перечень признаваемых расходов. «Забыл сохранить документ» здесь стоит денег — без первички расход не зачтётся.
Как понять, что выгоднее: доля расходов
Ключевой ориентир — доля расходов в выручке. Чем она выше, тем сильнее перевешивает объект 15%. Грубая точка равновесия при равных ставках — около 60% расходов, но её смещают взносы на «Доходах» и минимальный налог на «Доходах минус расходы».
| Доля расходов в выручке | Что обычно выгоднее |
|---|---|
| До ~60% | УСН «Доходы» 6% |
| Около 60% | Примерно поровну — считайте оба варианта |
| Больше ~60% | УСН «Доходы минус расходы» 15% |
Ориентир условный: региональные ставки, страховые взносы и минимальный налог 1% сдвигают границу. Точную выгоду считайте по своим цифрам.
Прикинуть нагрузку под оба объекта удобно в калькуляторе налогов, а полную экономику товара с учётом всех удержаний — в калькуляторе юнит-экономики. Чтобы оценить долю расходов, полезно видеть структуру затрат по каждому товару — iSeller раскладывает выручку, комиссию и удержания отдельными строками, так доля расходов видна без ручных таблиц.
Лимиты УСН и на что смотреть в 2026
Упрощёнка доступна не всем: есть пороги по доходу, численности и стоимости основных средств. При их превышении право на УСН теряется, а с 2025 года у упрощенцев появилась и обязанность по НДС при высоком доходе.
- Годовой доход — ориентировочно до 450 млн ₽ по нормам 2025 года, но лимит индексируется
- Средняя численность сотрудников — примерно до 130 человек
- Остаточная стоимость основных средств — ориентировочно до 200 млн ₽
- При доходе выше порога освобождения появляется НДС — подробно в статье НДС для селлера
Пороги и ставки государство периодически меняет и индексирует. Не полагайтесь на цифры из прошлогодних статей: перед решением сверьтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса и обсудите режим с бухгалтером под ваш оборот.
Частые вопросы
Что считается доходом селлера на УСН?▾
Полная стоимость товара, по которой его купил покупатель, а не сумма, поступившая на счёт после удержаний. Маркетплейс работает как агент и забирает комиссию из вашей выручки, но для налога доходом признаётся вся сумма продажи по отчёту о реализации. Считать по выплате — занижать налог.
Можно ли поменять объект УСН?▾
Да, но не в любой момент: сменить объект «Доходы» на «Доходы минус расходы» или обратно можно с начала следующего календарного года, подав уведомление заранее. Внутри года объект не меняют, поэтому выбор на старте лучше просчитать сразу.
Учитывается ли комиссия маркетплейса в расходах?▾
На объекте «Доходы минус расходы» — да, комиссия площадки, логистика и реклама уменьшают налоговую базу при наличии подтверждающих документов. На объекте «Доходы» расходы не учитываются вообще, поэтому комиссия там налог не снижает.
Какой объект выбрать для перепродажи товара?▾
Чаще выгоднее «Доходы минус расходы», потому что закупка, комиссия и логистика съедают большую долю выручки. Но многое зависит от наценки и региональной ставки, поэтому просчитайте оба варианта в калькуляторе налогов под свои цифры.
Считайте не в теории, а по своим товарам
Подключите магазин Wildberries или Ozon к iSeller — увидите реальную прибыль, комиссии и юнит-экономику каждого SKU автоматически из API маркетплейса.
Попробовать iSeller бесплатно