Налоги селлера маркетплейса в 2026: УСН, самозанятость, НДС
Налоги — та часть экономики, которую новички считают в последнюю очередь, а зря: неверный режим легко съедает всю маржу. В 2026 году у продавца маркетплейса есть несколько вариантов — от самозанятости до ООО на УСН, и с этого года порог, за которым появляется НДС, заметно снизился. Разберём режимы по-человечески и прикинем налог в калькуляторе налогов.
С чего вообще платится налог на маркетплейсе
Ключевой момент, на котором спотыкаются почти все новички: на УСН «Доходы» налог считается с полной суммы продажи, которую заплатил покупатель, а не с того, что маркетплейс перечислил вам после удержания комиссии и логистики.
Продали на 100 000 ₽, маркетплейс удержал 45 000 ₽ комиссии и логистики, на счёт пришло 55 000 ₽ — но налог 6% УСН «Доходы» считается со 100 000 ₽, а не с 55 000 ₽. Именно поэтому 6% на практике «весят» больше, чем кажется.
Значит, выбор режима — не формальность, а прямое влияние на прибыль. Налог, как и комиссию, нужно закладывать в цену заранее.
Налоговые режимы для продавца в 2026
У продавца маркетплейса есть четыре реальных варианта — от самого простого до самого гибкого.
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Самозанятый (НПД) | 4–6% | 2.4 млн ₽/год | Только товары своего производства |
| ИП или ООО, УСН «Доходы» | 6% | до порога НДС | Высокая наценка, мало расходов |
| ИП или ООО, УСН «Доходы минус расходы» | 15% | до порога НДС | Перепродажа с большой долей расходов |
| АУСН | выше УСН, без взносов | ограничен | Микробизнес без сотрудников |
Ставки УСН базовые — регионы вправе их снижать. Лимиты дохода индексируются, сверяйтесь с актуальными значениями ФНС.
АУСН — экспериментальный автоматизированный режим: налог считает ФНС, страховые взносы платить не нужно, но ставка выше и много ограничений по обороту и сотрудникам.
Почему самозанятость почти не подходит для перепродажи
Соблазн начать самозанятым понятен: ставка 4–6%, минимум отчётности, лимит 2.4 млн ₽ в год. Но есть жёсткое ограничение — самозанятый вправе продавать только товары собственного производства.
Перепродажа закупленного товара — а это большинство схем на маркетплейсе — для самозанятого запрещена. Режим реально подходит только тем, кто продаёт то, что делает сам: свечи, украшения ручной работы, керамику.
Продаёте закупленный товар — вам нужен ИП или ООО. Подробное сравнение форм разобрано в отдельной статье.
УСН 6% или 15%: что выбрать
Для большинства продавцов выбор сводится к двум вариантам упрощёнки.
- УСН «Доходы» 6% — платите 6% со всего оборота. Проще в учёте, выгодно при высокой наценке и малой доле подтверждённых расходов
- УСН «Доходы минус расходы» 15% — платите 15% с разницы. Выгодно в перепродаже, где закупка, комиссия, логистика и реклама съедают большую часть выручки
Грубый ориентир: если расходы превышают примерно 60–65% выручки, обычно выгоднее «Доходы минус расходы». Но на 15% каждый расход нужно документально подтверждать, и есть минимальный налог 1% с оборота.
Комиссию маркетплейса, логистику и хранение на УСН 15% можно учесть в расходах, на УСН 6% — нет. Посчитайте оба варианта на своих числах в калькуляторе налогов перед выбором.
НДС на УСН: порог с 2026 года
Главное изменение последних лет — плательщики УСН перестали быть автоматически освобождены от НДС. С 2026 года порог, при котором на УСН появляется обязанность платить НДС, снижен: ориентировочно от 20 млн ₽ годового дохода.
Растущему продавцу нужно планировать переход через порог заранее. При обороте, приближающемся к 20 млн ₽, появляется НДС — и это меняет всю экономику и ценообразование. Точные ставки и условия уточняйте у бухгалтера: правила ещё донастраиваются.
Для НДС на УСН предусмотрены пониженные ставки в обмен на отказ от вычетов. Конкретные значения и порядок применения лучше согласовать с бухгалтером под ваш оборот, а не ориентироваться на цифры из интернета.
Как выбрать режим под свой оборот
- Оборот до 2.4 млн ₽ и товар своего производства — самозанятость
- Перепродажа, высокая наценка, оборот до порога НДС — ИП на УСН «Доходы» 6%
- Перепродажа с расходами более 60% выручки — УСН «Доходы минус расходы» 15%
- Приближаетесь к 20 млн ₽ — заранее считайте сценарий с НДС и планируйте цены
Режим можно сменить, но обычно только с начала года, — поэтому лучше выбрать осознанно на старте, а не переигрывать через полгода.
Частые вопросы
Налог на УСН считается с того, что пришло на счёт, или со всей продажи?▾
На УСН «Доходы» — со всей суммы, которую заплатил покупатель, до вычета комиссии и логистики маркетплейса. Поэтому ставка 6% на практике весит больше. На УСН «Доходы минус расходы» комиссию и логистику можно учесть в расходах.
Можно ли продавать на Wildberries как самозанятый?▾
Только если это товар вашего собственного производства — например, изделия ручной работы. Перепродажа закупленного товара для самозанятого запрещена, для неё нужен статус ИП или ООО.
Когда у продавца на УСН появляется НДС?▾
С 2026 года порог снижен — НДС на УСН возникает ориентировочно при доходе от 20 млн ₽ в год. Конкретные ставки и порядок лучше уточнить у бухгалтера, правила продолжают донастраиваться.
УСН 6% или 15% — что выгоднее для маркетплейса?▾
Зависит от доли расходов. Если закупка, комиссия, логистика и реклама съедают больше 60–65% выручки, обычно выгоднее 15% «Доходы минус расходы». При высокой наценке и малых подтверждённых расходах проще и выгоднее 6%.
Считайте не в теории, а по своим товарам
Подключите магазин Wildberries или Ozon к iSeller — увидите реальную прибыль, комиссии и юнит-экономику каждого SKU автоматически из API маркетплейса.
Попробовать iSeller бесплатно