НДС для селлера: когда возникает и как считать в 2026
Раньше НДС был головной болью только тех, кто на общей системе. С 2025 года всё изменилось: упрощенцы с высоким доходом тоже стали плательщиками НДС. Для растущего селлера это важный порог, который лучше увидеть заранее. Разберём, когда НДС возникает, какие есть ставки и как он считается при продаже через маркетплейс. Все пороги и ставки — ориентир на 2026 год, их обязательно сверяйте с актуальной редакцией.
Когда у селлера вообще возникает НДС
НДС — это налог на добавленную стоимость, который платят с реализации товаров. Появляется он не у всех и не всегда — многое зависит от системы налогообложения и оборота.
- Общая система (ОСНО) — НДС есть всегда, базовая ставка около 20%
- УСН — с 2025 года НДС появляется при превышении порога дохода; ниже порога действует освобождение
- Самозанятый (НПД) — НДС не платит
- УСН с небольшим оборотом — освобождён от НДС автоматически, пока доход ниже порога
То есть на старте, пока обороты скромные, НДС вас, скорее всего, не касается. Он становится актуален по мере роста. Базовый обзор режимов — в статье налоги селлера 2026.
Порог освобождения на УСН
Ключевая точка — порог дохода, до которого упрощенец освобождён от НДС. Пока годовой доход ниже него, НДС начислять не нужно, и освобождение действует автоматически. Как только доход порог превысил, появляется обязанность платить НДС.
Порог освобождения ориентировочно составлял 60 млн ₽ по нормам 2025 года, но это именно ориентир: пороги и правила НДС на упрощёнке государство активно пересматривает. Не принимайте решение по цифре из статьи — сверьте актуальный порог с бухгалтером до того, как приблизитесь к нему.
Практический смысл: планируйте переход через порог заранее. Резкий рост выручки без готовности к НДС бьёт по марже, потому что налог придётся закладывать в цену или в свои расходы.
Пониженные ставки против общей
Упрощенцу, который стал плательщиком НДС, обычно доступен выбор: работать по пониженным ставкам без права на вычет входящего НДС или по общим ставкам с вычетом. Выбор зависит от того, много ли у вас входящего НДС от поставщиков.
| Вариант | Ставка (ориентир) | Вычет входящего НДС | Кому обычно ближе |
|---|---|---|---|
| Пониженная | 5% или 7% | Нет | Мало входящего НДС к вычету |
| Общая | 20% (10% на льготные) | Да | Много поставщиков с НДС |
Ставка 5% ориентировочно применялась при доходе до 250 млн ₽, 7% — при более высоком, по нормам 2025 года. Пороги и ставки уточняйте в актуальной редакции НК РФ.
Пониженная ставка проще, но лишает вычета: НДС поставщиков вы не возвращаете. Общая ставка выше, зато позволяет вычесть входящий налог. Что выгоднее — считают по структуре закупок, лучше вместе с бухгалтером.
Как НДС считается при продаже через маркетплейс
На маркетплейсе НДС начисляется со стоимости, по которой товар продан покупателю, — с той же базы, что и остальные налоги. Маркетплейс выступает агентом и участвует в документообороте, но плательщиком НДС по вашему товару остаётесь вы.
Это значит, что НДС нужно закладывать в цену заранее, ещё до того, как вы перешли порог. Если добавить налог задним числом, он съест маржу. Проверить, как НДС влияет на итоговую цену и прибыль, удобно в калькуляторе цены и калькуляторе налогов.
Документооборот по НДС на маркетплейсе сложнее, чем на УСН без НДС: появляются счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларация по НДС. Это тот момент, когда бухгалтер из желательного становится обязательным.
Как готовиться к переходу через порог
Появление НДС — предсказуемое событие: вы видите, как растёт годовой доход. Подготовиться к нему стоит заранее, а не в момент, когда порог уже позади.
- Отслеживайте нарастающий доход за год, чтобы видеть приближение к порогу
- Заранее решите с бухгалтером, какая ставка выгоднее — пониженная или общая
- Пересчитайте цены с учётом будущего НДС, чтобы не потерять маржу
- Настройте документооборот: счета-фактуры, книги покупок и продаж
- Проверьте, как налог отразится на чистой прибыли по каждому товару
Как учитывать налоги в реальной прибыли — в статье как считать реальную прибыль с учётом налогов. А общий порядок расчёта нагрузки — в калькуляторе юнит-экономики.
Частые ошибки с НДС
НДС не прощает невнимательности. Типовые промахи, которые дорого обходятся селлеру:
- Не заметили приближение к порогу и не заложили налог в цену
- Выбрали ставку без расчёта, потеряв на отсутствии вычета
- Забыли, что база НДС — полная цена продажи, а не выплата после комиссии
- Не наладили документооборот и получили штрафы за декларацию
НДС — тот случай, когда самодеятельность особенно рискованна: правила меняются, ставок несколько, документооборот строгий. Как только доход приближается к порогу освобождения, разберите ситуацию с бухгалтером под свои цифры.
Частые вопросы
Платит ли селлер на УСН НДС?▾
Пока годовой доход ниже порога освобождения, упрощенец от НДС освобождён автоматически. При превышении порога появляется обязанность платить НДС — по пониженной ставке без вычета или по общей ставке с вычетом. Порог и ставки уточняйте в актуальной редакции закона.
Какая ставка НДС выгоднее — 5% или 20%?▾
Зависит от того, много ли у вас входящего НДС от поставщиков. Пониженная ставка проще, но не даёт вычета. Общая выше, зато позволяет вернуть НДС поставщиков. При большом объёме закупок с НДС общая ставка нередко оказывается выгоднее — считайте с бухгалтером.
С какой суммы считается НДС на маркетплейсе?▾
С полной стоимости, по которой товар продан покупателю, а не с суммы выплаты после удержания комиссии. Маркетплейс участвует в документообороте как агент, но плательщиком НДС по вашему товару остаётесь вы.
Что будет, если превысить порог и не платить НДС?▾
Обязанность по НДС возникает независимо от того, вспомнили вы о ней или нет. Неуплата приведёт к доначислению налога, пеням и штрафам. Поэтому приближение к порогу отслеживают заранее и закладывают НДС в цену до его превышения.
Считайте не в теории, а по своим товарам
Подключите магазин Wildberries или Ozon к iSeller — увидите реальную прибыль, комиссии и юнит-экономику каждого SKU автоматически из API маркетплейса.
Попробовать iSeller бесплатно