Патент для селлера маркетплейса: можно ли и когда
Патентная система (ПСН) выглядит заманчиво: фиксированная стоимость, минимум отчётности, никакого процента с оборота. Новички регулярно спрашивают, можно ли торговать на маркетплейсе на патенте. Разберём честно: почему для продаж через Wildberries и Ozon патент по общему правилу не работает, в каких редких случаях он всё же полезен и что выбрать вместо него.
Что такое патент и кому он доступен
Патент — это специальный налоговый режим, где ИП платит фиксированную сумму за право вести определённый вид деятельности. Стоимость зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион.
- Доступен только ИП — самозанятые и ООО патент применять не могут
- Ограничен по численности — ориентировочно до 15 сотрудников
- Есть лимит годового дохода — примерно до 60 млн ₽ по нормам последних лет
- Действует под конкретный вид деятельности и обычно в конкретном регионе
Про выбор статуса в целом — в разборе самозанятый, ИП или ООО.
Почему патент не подходит для маркетплейса
Патент по рознице выдаётся на торговлю через стационарные объекты — магазины и павильоны. А продажа на маркетплейсе — это дистанционная торговля через интернет, и она под розничную торговлю для патента не подпадает.
Реализация товаров через компьютерные сети прямо исключена из понятия розничной торговли для патентной системы. Проще говоря: торговлю на Wildberries и Ozon патентом закрыть нельзя — доход от таких продаж под ПСН не попадает и облагается по другому режиму.
Если ИП на патенте начнёт продавать на маркетплейсе, эти продажи придётся вести на другом режиме (обычно УСН), иначе налоговая доначислит налог с интернет-выручки как с деятельности вне патента.
Когда патент всё же может пригодиться селлеру
Это не значит, что патент бесполезен вообще. Он может закрывать сопутствующую деятельность, которая ведётся не через маркетплейс, — параллельно с УСН на онлайн-продажи.
- Офлайн-точка или собственный розничный магазин с тем же товаром
- Отдельные производственные или бытовые услуги из перечня, разрешённого для ПСН
- Иная разрешённая деятельность, которую вы ведёте помимо продаж на площадке
Совмещать патент и УСН можно, но каждый режим закрывает только свою деятельность: патент — офлайн-направление, УСН — продажи на маркетплейсе. Учёт при этом ведут раздельно, а перечень патентных видов деятельности в каждом регионе свой.
Патент против УСН для селлера
Для самих продаж на маркетплейсе реальный выбор идёт между объектами УСН, а не с патентом. Сравнение по ключевым параметрам:
| Параметр | Патент (ПСН) | УСН |
|---|---|---|
| Продажи на маркетплейсе | Не подпадают | Подходит |
| Кто может применять | Только ИП | ИП и ООО |
| От чего налог | Потенциальный доход региона | Реальные доходы или доходы минус расходы |
| Отчётность | Минимальная | Декларация раз в год |
| Где уместен селлеру | Офлайн-направление | Онлайн-продажи |
Патент — не альтернатива УСН для интернет-торговли, а режим под другую, офлайн-деятельность.
Как выбрать между объектами упрощёнки — в статье УСН 6% или 15%, а прикинуть нагрузку — в калькуляторе налогов.
Что выбрать селлеру на практике
Для старта на маркетплейсе стандартный путь — ИП или ООО на УСН. Патент рассматривают отдельно и только под офлайн-направление, если оно есть. Строить всю модель продаж на площадке вокруг патента — ошибка, которая всплывёт при первой же проверке.
Прежде чем оформлять патент «на всякий случай», уточните у бухгалтера, попадает ли ваша реальная деятельность под ПСН в вашем регионе. Для интернет-продаж ответ почти всегда отрицательный — не переплачивайте за режим, который не покрывает ваш основной оборот.
Чтобы решение опиралось на цифры, посчитайте экономику товара в калькуляторе юнит-экономики: она покажет, какую налоговую нагрузку вы вообще потянете, и на каком режиме.
Лимиты и подводные камни
Даже там, где патент уместен, у него жёсткие рамки. При их нарушении право на ПСН слетает задним числом, и налог пересчитывают по другому режиму за весь период.
- Превышение лимита по доходу или численности лишает права на патент
- Патент действует только на заявленный вид деятельности и территорию
- Стоимость и перечень видов деятельности зависят от региона и меняются
- Онлайн-продажи в любом случае остаются вне патента
Лимиты, стоимость и региональные перечни ПСН регулярно пересматриваются. Любые конкретные цифры проверяйте в актуальной редакции закона и у бухгалтера, а не в статьях прошлых лет.
Частые вопросы
Можно ли продавать на Wildberries на патенте?▾
По общему правилу нет. Торговля через маркетплейс — это дистанционная продажа через интернет, а она не относится к розничной торговле для патентной системы. Доход от таких продаж под патент не попадает, и его нужно вести на другом режиме, обычно УСН.
А если у меня есть офлайн-магазин и маркетплейс?▾
Тогда можно совмещать: патент закроет офлайн-точку, а продажи на площадке останутся на УСН. Учёт по режимам ведут раздельно. Патент при этом не распространяется на интернет-выручку, даже если товар один и тот же.
Что будет, если вести маркетплейс на патенте?▾
При проверке налоговая признает интернет-продажи деятельностью вне патента и доначислит налог по общему или упрощённому режиму, плюс пени. Поэтому онлайн-выручку сразу оформляют на УСН, а не пытаются подвести под ПСН.
Что выбрать новичку — патент или УСН?▾
Для продаж на маркетплейсе — УСН, это стандартный и рабочий вариант. Патент рассматривают только под отдельное офлайн-направление. Начинать бизнес на площадке с расчётом на патент не стоит: он не покрывает основной оборот.
Считайте не в теории, а по своим товарам
Подключите магазин Wildberries или Ozon к iSeller — увидите реальную прибыль, комиссии и юнит-экономику каждого SKU автоматически из API маркетплейса.
Попробовать iSeller бесплатно